ÁFA feladat 13

Egy adó alany "201x". évi "5" havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. (Adatok ezer Ft-ban):
A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez. Az első 4 hónap árbevétele 14.000, amelyből az áfa köteles értékesítés összege nettó 10.500.

ÁFA feladat

Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

Megoldás lépésről lépésre:
1. Besorolás

fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
eÁFA arányosítandó?
eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
egyéb megjegyzés…

2. ÁFA kulcs

ÁFA kulcs

3. Bruttó, Nettó, ÁFA

Bruttó = Nettó * (100% ÁFA kulcs) = Nettó ÁFA
Nettó = Bruttó / (100% ÁFA kulcs) = Bruttó - ÁFA
ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó - Nettó

4. Levonási hányad kiszámítása

L(H): a levonási hányados, melynek

számlálójában az adólevonásra jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel
nevezőjében pedig egyrészt a számlálóban szereplő összeg, másrészt az adólevonásra nem jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel együttesen

5. Összesítés
ha arányosítani kell:

lÁFA= eÁFA* L(H)
lnÁFA=eÁFA*(1- L(H)) vagy =eÁFA - lÁFA

ÁFA megoldás 1

ÁFA megoldás 2

ÁFA megoldás 3

ÁFA megoldás 4
szerző: farkas krisztina