ÁFA különös szabályozás 5 feladat (pénzforgalmi elszámolás)

5 feladat

Pénzforgalmi elszámolást, mint különleges ÁFA elszámolási módot választó adóalany tárgy negyedévi értékesítési és beszerzési adatai (ezer Ft-ban) az alábbiak.

1. Készpénzes gyümölcs áru vásárlás: nettó 500
2. Hasított sertés áru beszerzés (átutalásos számlával): nettó 600. Az adózó tárgy negyedévben a számla felét átutalással pénzügyileg rendezte.
3. Gázolaj üzemanyag vásárlás tehergépjárműhöz bankkártyás fizetéssel: nettó 100.
4. Konzerv áru értékesítés bolti kiskereskedésben: nettó 1.000. A kiskereskedelmi üzlethelyiségben csak készpénzes vásárlás lehetséges.
5. Konzerv áru értékesítés üzleti partnernek, átutalásos fizetéssel: nettó 500. A partner tárgy negyedévben a fizetési határidő lejárata előtt 2 nappal átutalta a számla végösszegének 80%-át

Határozza meg az adóhatósággal szemben elszámolandó adó összegét a tárgy negyedévben!
(A gazdasági események az általános mértékű áfa kulcs alá tartoznak)



Megoldás:

Fizetendő ÁFA:
270=1.000*27% (4.gazdasági esemény)
108=500*27%*80% (5.gazdasági esemény)

378

Előzetesen felszámított ÁFA
135=500*27% (1.gazdasági esemény)
15=600*5%*50% (2.gazdasági esemény)
27=100*27% (3.gazdasági esemény)
177

ÁFA elszámolás
201= 378-177

Tárgy negyedévben a fizetendő adó összege 201eFt.