ÁFA feladat 10
ÁFA feladat 10
Egy adó alany "201x". évi "y" havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez, az arányosításhoz év közben a megelőző adóév levonási hányadát alkalmazza, ami 80 %.(adatok ezer Ft-ban)
ÁFA feladat
Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)
Megoldás lépésről lépésre:
1. Besorolás
- fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
- eÁFA arányosítandó?
- eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
- egyéb megjegyzés…
ÁFA kulcs
3. Bruttó, Nettó, ÁFA
- Bruttó = Nettó * (100% ÁFA kulcs) = Nettó ÁFA
- Nettó = Bruttó / (100% ÁFA kulcs) = Bruttó - ÁFA
- ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó - Nettó
ha arányosítani kell:
- lÁFA= eÁFA*levonási hányad
- lnÁFA=eÁFA*(1- levonási hányad) vagy eÁFA - lÁFA
ÁFA elszámolása
szerző: farkas krisztina
More posts from
